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航天科技九院771所强化成本工程建设侧记
来源:中国航天报     日期:2024年01月23日    字体:【】【】【

根据航天科技集团对成本可知可视工作的部署安排,九院771所在总结前期工作经验的基础上,围绕型号团队需求,明确成本数据使用主体及其应知悉的成本数据范围,持续深化成本数据管理,畅通成本数据传递渠道,建立健全工作监督评价和保障机制,为实现成本可知可视需求明确、采集高效、传递畅通、终端可视、工作协同、安全可控的工作目标和要求不断努力。

全面开展成本可知可视工作

从企业经营的角度来看,企业的成本实际上是设计出来的,或者说规划出来的。为此,771所坚持做深做实航天成本工程,坚持系统工程管理理念,顶层策划,推动成本管理日趋精益——

2015年开展成本限价设计工作;2019年开展成本工程三年跃升工作;2020年开展研发项目与产品经济性审查工作;2021年开展成本可知可视专项工作;2023年已建立面向经营管理层和事业部的两层可视化体系,目前正在规划开发面向产品层级的可视化模块。

究竟何谓可知可视?简单来说,就是相关人员都能通过我们的成本管理系统,直观了解产品设计、研制、生产各个阶段的成本情况。

在全面建立成本可知可视工作体系过程中,为强化全局统筹能力,771所成立了成本可知可视工作领导小组,指导各事业部及项目研发与产品研制团队制定成本工作方案。

领导小组首先明确了成本数据管理章程和设计研发过程中各团队、各级责任人对成本数据的知悉范围,形成年度成本信息需求、成本信息来源,以及成本数据使用主体清单,原材料、元器件等产品的市场采购价格、同类产品历史价格……

为确定成本数据内容和范围,771所以各型号为基本单元,对型号成本数据内容进行需求统计,并按照主动公开、依申请公开、不予公开的形式进行分级分类管理。

此外,771所还建立了成本数据传递保障机制。在文件体系保障方面,制订了《研发项目与产品经济性审查管理办法》《成本设计工作管理办法》等所级管理文件,各事业部结合自身业务进一步细化制订执行过程中的具体要求;在信息化工具保障方面,积极推进成本数据信息化跃升工作,利用企业ERP系统,动态监控、及时掌握成本数据,畅通成本数据传递渠道,围绕科研生产全流程,实时动态更新型号管理目标和进程信息,确保数据及时、准确。

坚持成本可视化管理贯穿全流程

771所成本可视化管理遵循经济性审查体系,通过市场、技术系统与用户的对接,协同财务部门及相关事业部获取产品目标成本;在目标成本框架内进行方案设计、元器件原材料选型,多部门合作取得成本匡算数据,再与目标成本进行对比;经过审查论证,保证从方案论证、产品设计到工程生产的全过程成本可视可控。

具体而言,在论证阶段,坚持经济与技术齐头并进,实现了方案匡算论证可行。771所充分了解研发项目或产品的立项背景和基本目标,对其技术难度、相关的技术发展趋势、配套环境和质量管控要求、同类产品历史价格成本水平等开展经济可行性论证,与技术可行性论证同启动、同部署、同计划、同实施。

在设计阶段,771所兼顾材料工艺及费率,设计估算预测效益。在详细设计环节,设计师根据成本最优方案进一步细化原材料、元器件清单以及工艺文件。财务人员根据定额、费率及内配价格计算研发项目或产品单位成本,经济性审查后转入生产阶段。

在生产阶段,771所全程监控多维度数据,细化预算考评,利用企业ERP系统中的成本价格数据库加强相关成本数据的收集、整理、分析,及时、客观、完整、准确反映各项成本,使其处于全过程受控状态;对超出成本控制目标的情况和风险按季度预警、反馈,采取有效措施改进、纠正,加强成本过程监控,开展经济性审查效果性分析评估工作。

近年来,771所在“全员、全过程、全要素”理念的基础上多措并举,秉持成本可视化管理理念,瞄准短板精准发力,力求在重点方面取得突破性进展,成本管控指标日臻优良,经济责任指标圆满完成。

后续,771所将继续针对不同产品、不同发展阶段、不同成本形态进行差异化管理,同时通过财务信息化能力建设,利用企业ERP系统图形化展示功能,为各级成本数据使用者提供多角度、深层次的选用需求;持续提升“全员、全要素、全过程”成本管理意识;以市场倒推成本,以成本倒逼改革,推动精细化成本管控成为771所高质量发展的重要战略支柱。

袁思雅 季佳鹏

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